Sikkerhetsalternativer. Når et selskap aksepterer å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitsenheter, kan ansatt motta en skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhetsopsjon skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår som skal møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Opptjeningsavdragsavdrag Betingelser for å møte for fradragsberettigelse. Rapportere fordelen på T4-slipkoder å bruke på T4 slip. Withholding lønn fradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP bidrag eller inntektsskatt fra valg EI premier gjelder ikke for options. Forms og publikasjoner. Secondary menu. Site Information. Taxation av aksjeopsjoner for ansatte i Canada. Did du mottar aksjeopsjoner fra din kanadiske arbeidsgiver Hvis ja, så anbefales det sterkt at du går over poengene i denne artikkelen I denne artikkelen eksplorerer jeg Hvordan beskatning av aksjeopsjoner for ansatte i Canada direkte påvirker deg. Hva er et aksjeopsjon. En ansattopsjonsopsjon er et arrangement der arbeidsgiver gir en ansatt rett til å kjøpe aksjer i selskapet der de vanligvis arbeider med nedsatt pris pris oppgitt av arbeidsgiveren Det finnes ulike typer opsjoner som kan utstedes til ansatte. Mer informasjon finner du på Canada Revenue Agency s nettside. For arbeidsgivere som ønsker å selge aksjene i deres selskap, kan du se vår Artikkel, Planlegging om å selge en bedrift. CCCPs kanadiske kontrollerte private selskaper. Aksjeopsjoner. A CCPC er et selskap som er innlemmet i Canada, hvis aksjer eies av kanadiske innbyggere. Definisjonen er en CCPC et privat selskap og er derfor ikke notert på en offentlig børs som New York Stock Exchange eller Toronto Stock Exchange. Når din arbeidsgiver gir eller gir et aksjeopsjon til deg, trenger du ikke å inkludere noe i Din skattepliktig inntekt på den tiden Med andre ord, det er ingen skattemessig konsekvens for deg på tildelingsdagen. Når du utøver et aksjeopsjon, som betyr å kjøpe aksjene gjennom din arbeidsgiver, må du inkludere en skattepliktig inntekt i din inntekt. Den skattepliktig ytelsen er lik forskjellen mellom utøvelseskursen dvs. prisen du betalte for å kjøpe aksjene og markedsverdien av aksjene på kjøpstidspunktet. Det er en spesiell skattefordeling for ansatte i CCPCs. Den skattepliktige fordelen kan bli utsatt til dato aksjene er solgt Dette gjør det enklere for ansatte å betale skatt fordi de vil ha kontanter tilgjengelig fra salget av aksjene. EmediateAd aksjeopsjoner CCPC. La oss se på et eksempel. Antag at utøvelseskursen er 3 aksjer, og markedet verdi er 10 aksjer Når du utøver din rett til å kjøpe aksjene, realiseres en skattepliktig for 7 aksjer 10 minus 3 Husk at for de ansatte i CCPC s blir skatteplikten utsatt til aksjene selges. Hvis du møter en av de se to betingelser, kan du kreve et skattefradrag som er lik skatteplikten, eller 3 50 i dette eksemplet 50 x 7. Du har holdt aksjene i minst to år etter at du har kjøpt dem. Treningsprisen er minst likeverdig til den rettferdige markedsverdien av aksjene når de ble gitt til deg. Taksimplikasjoner for ansattes aksjeopsjoner CCPC. Public Companies Employee Stock Options. Now, la s gå videre til beskatning av aksjeopsjoner for offentlige selskaper. På datoen du Gis eller mottar opsjoner i en arbeidsgiver som er et børsnotert selskap, du har ingen personlig skattemessig konsekvens. På den datoen du kjøper aksjene, får du en skattepliktig fordel lik forskjellen mellom utøvelseskursen på aksjene og markedsverdien av aksjene på den datoen. Du kan ikke utsette tidspunktet for denne skatteplikten. Vi antar at du jobber for Coca-Cola Canada og den virkelige markedsverdien av aksjene i dag er 30 aksjer. I henhold til opsjonsavtalen, du kan utøve eller kjøpe aksjene til 10 aksjer. Derfor er den skattepliktige fordelen som vil bli inkludert i inntektene dine på tidspunktet for trening, 20 aksjer. Etter å kjøpe aksjene har du to valg A Du kan umiddelbart selge aksjene eller B Du kan hold fast på dem hvis du tror de vil øke i verdi i fremtiden Hvis du velger å holde fast på aksjene og selge dem i fremtiden for en fortjeneste, vil fortjenesten fra salget bli klassifisert som en gevinster og gjenstand for skatt du selger aksjene eller holder fast på dem. Skattene blir trukket fra lønnsslippet for å ta hensyn til den skattepliktig fordelen du skjønte ved kjøp av aksjene. Beslutningstreet for ansattes aksjeopsjoner for offentlige selskaper. Ikke hold fast på aksjene for for lenge etter å kjøpe dem Dette skyldes at dersom aksjekursen faller, er du fortsatt ansvarlig for den skattepliktig fordelen som er realisert på kjøpsdatoen. Du kan kreve skattefradrag for avgiftsplikten som er realisert på utøvelsesdagen. For å gjøre det , må alle disse tre betingelsene oppfylles. Du mottar vanlige vanlige aksjer ved utøvelse. Utøvelseskursen er minst lik den virkelige markedsverdien av aksjene på det tidspunkt opsjonene ble gitt. Du handler på armlengde eller på en tredjepartsbasis med arbeidsgiveren. Opplysningene som er oppgitt på denne siden, er ment å gi generell informasjon Informasjonen tar ikke hensyn til din personlige situasjon og er ikke ment å bli brukt uten konsultasjon fra regnskapsførere og finansielle fagfolk Allan Madan og Madan Chartered Accountant vil ikke holdes ansvarlig for eventuelle problemer som oppstår ved bruken av informasjonen som er oppgitt på denne siden. OM AUTHOR. ALLAN MADAN. Allan Madan er en CPA, CA og grunnleggeren av Madan Chartered Accountant Professional Corporation Allan gir verdifull skatteplanlegging, regnskapsføring og inntektsskatt forberedelse tjenester i Greater Toronto Area. Post navigasjon. Kapital tap er bare brukt i tilfeller der du faktisk har solgt aksjen Luck ily for deg er det en bestemmelse i henhold til § 50 1 i inntektsskatteloven som tillater noe skattefradrag. Når dette gjelder, vil aksjene anses å ha blitt avhendet for inntekt av null ved årets slutt, og har blitt tilbakekalt til justert kostnadsbase ACB på null umiddelbart etter årsskiftet Som et resultat vil du kunne realisere tapet på aksjen. Den overfladiske tapregelen gjelder ikke i situasjonen. Alle Madan og Team. Hva om selskapet blir tatt over av flere investorer og går fra en offentlig til et privat selskap, når de eier 90 av aksjene, er jeg tvunget til å selge min under markedsverdi, får jeg noen skattemessig lettelse når det gjelder kapital tap. Hvis du har tvang til å selge aksjene dine, er det ulovlig for dem å betale til under markedsverdi for de gjenværende aksjene. Du bør kunne få minst markedsverdi for dem. Hvis ikke, kan du trekke bort tap på kapital mot kapitalgevinstene dine for skattefradrag. Allan Madan og Team. I gjorde noen kontraktsarbeid for et lite oppstartsteknologiselskap Siden de ikke hadde penger, betalte de meg i aksjer, hvis og når de tar selskapet offentlig, måtte jeg betale skatt da. Du ville bare måtte betale kapitalgevinst skatt når og hvis du bestemmer deg for å utøve selge aksjene dine Hvis du fortsetter å holde fast på dem, vil du ikke bli utsatt for noen skatter. Alle Madan og Team. Is det mulig å holde mine aksjer i en TFSA-konto, hvordan vil den påløpte renter på disse aksjene bli beskattet. De vanlige aksjene kvalifiserer generelt for TFSA-investeringer, men disse aksjene må være notert på en bestemt børs. Hvis de ikke er oppført, vil de bli kategorisert som en ikke-kvalifisert investering i TFSA, og du vil bli rammet med alvorlige straffer . Beskatningen av den påløpte renter ville være den samme for enhver type investeringsbidrag som ble gjort til TFSA. Allan Madan og Team. What ville bli klassifisert som en utpekt børs hva med penny stockss. Hi Mahmoud, den kanadiske Dep artment of finance har en liste over 41 utpekte børs på den nettsiden her Penny aksjer handles på rosa ark er ikke på en bestemt børs, men noen penny stocks folk er uenige om sin definisjon som er oppført på noen av de utpekte børs er kvalifisert for TFSA investments. Allan Madan og Team. What hvis en aksje er notert på flere børser hvorav noen ikke er oppført, hvordan ville Finansdepartementet kategorisere dette. Så lenge aksjene er notert på minst en godkjent børs som er gjenkjent av finansdepartementet, vil det kvalifisere for TFSA investering. Allan Madan og Team. Hi Allan Jeg jobber for øyeblikket for en CCPC, og de har tilbudt meg 5000 på lager som kompensasjon. Som jeg er ny i verden av aksjer, lurer jeg på hva å gjøre med disse Hva skjer når jeg utøver aksjeopsjonene mine Er det noen skatteimplikasjoner. Hello og takk for spørsmålet Dine opsjoner er en av de mest populære formene for ikke-monetær kompensasjon som arbeidsgivere tilbyr De er en skattepliktig fordel og bør inkluderes på din totale arbeidsinntekt på boks 14 på T4-slipen din Slik fungerer de En ansatt får muligheten til å kjøpe aksjer i et selskap til en fremtidig pris På dette stadiet er det ingenting å rapportere om inntekter. Når du kjøper aksjene til den avtalte prisen som kalles å utøve opsjonen, kommer skatteplikten til å spille. Denne ytelsen beregnes som forskjellen mellom markedsverdien av aksjene på datoen du kjøpte den delte og prisen du betalte for dem Som arbeidsgiver er en CCPC, kan du utsette all din skattepliktige fordel til du selger dine aksjer. Markus Greenbriar sier. Jeg jobbet for et selskap tilbake i 2003 som hadde en børsnotering. Ansatte ble tildelt opsjoner og jeg ble gitt 2000 aksjer Jeg har fortsatt brevet fra mannen som da var president og administrerende direktør. Kontraktens lengde var 25 år. Men jeg endte opp med å forlate selskapet et par måneder senere, så det virker som om jeg bare er 25 Selskapet har nå vært en splittet i to separate selskaper. Har noen av aksjeopsjonene mine verdier i dag Kan jeg få utbetalt min investerte andel. I ditt tilfelle ville du ha 25 av den opprinnelige kontrakten for 2000 aksjer. Hovedspørsmålet du må svare her er hvilket selskap overtok aksjene Hvis selskapet splittet seg i to, som overtok aksjene, har også selskapet som overtok aksjer skjult opsjonskontraktene Noen ganger vil ansatteopsjonsplanen ESOP ikke ha opsjonene omregnet dersom selskapet er brutt opp. Selskapet ga deg ikke opsjoner, men bare 2000 aksjer, du vil trenge å vite hva aksjene konverteres til De fleste selskaper gir bare opsjonskontrakter til ledere, fordi de ikke faktisk holder på aksjen. De fleste opsjonsplanene har ikke en fortjeneste, men ESOP vil. Jeg vil ringe firmaet som holder aksjen, og finne ut hva alternativene dine er. Hvis selskapet splittet i 2003, vil det nok ta lang tid å finne ut informasjonen. Bedrifter er bare pålagt å kee p poster i frontkontoret i 3 til 5 år, avhengig av type post. Jo før du gjør dette, jo bedre. Hvis du mottok en T4 fra arbeidsgiveren som også utstedte aksjeopsjoner i ditt navn, vil den respektive gevinsten eller tap vil bli rapportert som en del av T4-slip, samt aksjeopsjonsfradrag i boks 39 og 41 I tillegg vil du kunne kreve 50 av beløpet fra linje 4 i skjema T1212, utsagn for utsatt sikkerhetsalternativer. Hilsen Allan Madan og Team. I har mottatt aksjeopsjonsopsjon når firmaet mitt var privat og nå gikk det IPO Så det er offentlig omsatt, har jeg fortsatt ikke utøvet aksjeopsjoner, og det er satt til å utløpe snart jeg tenker på å gjøre Trening og hold når jeg gjør det, må jeg betale selskapet for høy pris, men må jeg også betale skatt med en gang, selv om jeg ikke selger, bare holder. Hvordan kan jeg deffer skattene, så jeg kan dele skattepliktig overskudd til flere år så jeg betaler mindre skatter. Ny info om øvelsen og hold opsjonen ville være bra. Jeg mottok aksjeopsjonsopsjon når firmaet mitt var privat og nå gikk det IPO. Så det er offentlig omsatt, har jeg fortsatt ikke utøvd aksjeopsjoner, og det er satt til å utløpe snart, jeg tenker på å gjøre Trening og hold når jeg gjør det, må jeg betale selskapet for høy pris, men jeg må også betale skatt med en gang, selv om jeg ikke selger, bare holder. Hvordan kan jeg skifte skatt så jeg kan dele skattepliktig overskudd til flere år, så betaler jeg mindre skatter. En ny info om trenings-og hold-alternativet vil være bra. Terrence Salts sier. Hva er skatteimplikasjonene av handelsaksjer i en ikke-TFSA-konto med megling, når det kommer til årsskatt på fortjeneste Er det en bestemt rate for gevinster Også holder jeg oversikt over mine gevinster og tap selv.50. av gevinstene dine regnes som skattepliktig inntekt. Du kan trekke tidligere tap på verdipapirer fra nåværende gevinster. Etter fakturering i gevinster, hvis din personlige Inntektene er under fritaket le vel du vil ikke betale noen skatter på det Du må heller ikke betale skatt hvis du ikke har solgt aksjen i år Inntekter fra utbytte beskattes annerledes og har forskjellige priser, avhengig av om de anses å være kvalifiserte eller uspiselige Endelig, hold styr på av alle gevinstene dine og tapene Din institusjon kan gi deg et sammendrag, men vil ikke gi deg en formell t-slip. Regjer, Allan Madan og Team. Jeremiah Rakham sier. Jeg har mottatt en aksjeopsjon for noen tid siden. Det har en streik. pris på 3 10 og en vest på 30 000 etter hvert av de tre årene. Det siste årlige utbyttet var 0 69, og for seks måneder siden tilbød selskapet å kjøpe det tilbake. Selv om de tilbød 2 80, solgte ingen sine aksjer. Jeg gjør med disse. Hva er skattereglene som omgir situasjonen min. Taksregler for aksjeopsjoner i Canada varierer, avhengig av om selskapet er en CCPC. Hvis det er, er det ingen umiddelbar skattepliktig gevinst. Gevinsten blir beskattet når aksjer selges, ikke utøves Dette er betydelig rød Uces oppkjøpsvanskeligheten ved kjøp av aksjeopsjoner Også, hvis aksjer holdes i minst to år etter utøvelsen, er halvparten av de opprinnelige gevinster skattefrie. Hvis det ikke er en CCPC, kan den skattepliktige gevinsten skyldes i Treningsår Mange selskaper i denne situasjonen tilbyr nært umiddelbar delvis tilbakekjøp for å kompensere for disse kostnadene. Forskjellen mellom markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen og verdien ved salgstidspunktet er beskattet som inntekt for ikke-CCPC s. Mitt råd er å utøve og selge om aksjekursen er høyere og ta kontantgevinsten. Deretter bruker du det overskuddet til å kjøpe aksjer og samle utbytte. Du vil bli beskattet av fortjenesten ved å selge opsjonene dine, og senere på utbytte. Regjer, Allan Madan og Team. Govind Swarna says. I jobber i Canada for et selskap som handler i USA. En av fordelene jeg får fra jobben min er at jeg får begrensede aksjeenheter RSUer en gang i året. Disse er koblet til en ETrade-konto som selskapet har arrangert for Jeg har fylt ut W-8BEN ta x form Jeg tror at dette er riktig form. Jeg har nettopp funnet ut at det var en automatisk selg for å dekke handling som solgte nok lager for å utgjøre 40 av verdien som hadde opptjent. Dette beløpet tilfredsstiller Inntekt Canada når det kommer til skattetid. Eller må jeg sette noen av resten til side også, jeg spurte en regnskapsfører, og han sa at siden det er en gevinster at CRA vil beskatte meg på 50 av verdien, er dette riktig. Også aksjene tilsvarer 25 61 Hvilken verdi har salgsavsetningen skjedd, men da jeg kunne selge var aksjen på 25 44 Har det noe betydning for min situasjon. Den rettferdige markedsverdien til RSU på vestiden er behandlet som vanlig inntekt betalt til deg av din arbeidsgiver og vil bli beskattet til din marginsats 40 bør være nokholdig til å tilfredsstille din personlige inntektsskatt, avhengig av hva din totale inntekt for året er siden den var avhengig av 25 61, men du solgte den på 25 44, vil du være i stand til å kreve et tap på kapital eller overføre det til et år wh Jeg har jobber for et oppstartsselskap, og en del av min kompensasjon er aksjeopsjoner. Forutsatt at vi får en sjanse til å gå ut av stor antagelse, selvfølgelig, står jeg å tjene en stor sum penger når jeg trener dem. Hva skjer på dette punktet med hensyn til skatt Som jeg forstår, vil all vekst fra utøvelseskursen bli beskattet som kapitalgevinst. Er dette riktig Hvis ja, ville jeg ende opp med å miste et stort prosentandel i skatt. Er det mulig å utøve opsjonene som er skjermet inne i en TFSA eller RRSP for å unngå gevinster. Er det noe jeg må gjøre på forhånd, f. eks. overføre alternativene som ikke er utøvd i en TFSA for å forberede seg på det. Dine alternativer blir beskattet til kapitalgevinster, dvs. 50, siden du får 50 fradrag på inntektsinnkluderingen, forutsatt at du oppfyller visse betingelser. Når det gjelder å holde dem i en TFSA eller RRSP, må du sørge for at de ikke blir vurdert som en ikke-kvalifisert og eller forbudt investering. Generelt, du må sikre at du og ikke-armslengte partier som slektninger ikke eier mer enn 10 av selskapet. Men du kan kanskje ikke få dem til en TFSA uten å betale noen skatt på dem. Dette er poenget med en TFSA bidragene er etter skatt Du kan muligens utøve opsjonen, betale inntektsskatt og deretter overføre aksjene til en TFSA. Dette antas imidlertid at aksjekursen går opp etter at du har trent. Regjer, Allan Madan og Team. Aaron Samuel sier. Hei, i 2012 kjøpte jeg 1000 aksjer hos mitt firma på 10 hver. I 2013 skutt aksjene opp til 40 aksjer. Noen av mine kolleger og jeg bestemte meg for å selge aksjene, men da gikk aksjene tilbake til 10 aksjer. Hvordan bør vi håndtere denne situasjonen. Hi, i dette tilfellet bør du rapportere en skattepliktig sysselsettingsytelse på 30.000 på T1-avkastningen din Dette representerer fortjenesten opptjent på aksjene frem til treningsdatoen I tillegg bør du rapportere et kapitalstap på 30.000 fordi aksjene falt i verdi når du solgte dem. De dårlige nyhetene er, Kapitaltapet på 30.000 kan ikke kompenseres med skattepliktig sysselsettingsytelse på 30.000. Hvis du vil, kan du kontakte ditt lokale CRA Tax Services-kontor, forklare situasjonen, og de vil avgjøre om spesielle betalingsordninger kan gjøres. Alle Madan og Team. Hi, min kone må trenge noen alternativer fra sin tidligere arbeidsgiver denne uken. Det er et børsnotert selskap. Jeg forstår at hun vil betale skatt på forskjellen mellom prisen mellom utøvelseskursen og nåverdien. Mitt spørsmål er hvem som må sendes Skattebeløpet til CRA Arbeidsgiveren eller henne Hvis det er arbeidsgiver, betyr det at de kan holde tilbake noen av aksjene som betaling til CRA Thanks. Generally, forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjene på den tiden opsjonen utøves og opsjonsprisen vil medføre en skattepliktig ytelse. Denne skattepliktige ytelsen er inkludert i ansettelsesinntekt når aksjeopsjonen utøves, dvs. den legges inn på T4 som en lønn eller en bonus Siden dette beløpet er som en lønn, må arbeidsgiveren foreta lønnsmottak på CPP, EI og inntektsskatt. Carla Harmon sier. Han lurte bare på om det er noen fordeler med å overføre aksjene fra min sparingskonto for ansatte en TFSA. Hi Kasey, hvis du jobber for et kanadisk kontrollert privat selskap, vil du kunne utsette skatten på sysselsettingsytelsen til aksjene er solgt. CRA innser at de fleste ikke kan finne en måte å betale skatt på 50.000 av noncash kompensasjon, det er derfor de tillater deg å utsette skatten. Men hvis du ikke jobber for et kanadisk kontrollert privat selskap eller et børsnotert selskap, vil ingen utsattelse være tilgjengelig. Hei Allan, gjorde jeg valget til å utsette inntektsskatt på mine aksjer i et offentlig selskap Aksjeverdien har siden avvist, og jeg har ikke nok penger til å betale de inntektsskattene jeg har utsatt Er det noen måte å utsette utbetalingene til jeg får nok penger til å betale dem av. Sarah, ja det er midlertidig lettelse som CRA gir for ansatte som har valgt valg for å utsette inntektsskatt på fallende aksjeopsjoner Lettelsen er ment å sikre at inntektsskatt som utbetales på den fordel som oppstår ved utøvelsen av aksjeopsjonen, ikke overstiger provenuet av disposisjon mottatt når De opsjonelle verdipapirene selges under hensyntagen til skattefordelen som følge av fradragsberettiget tap på disse verdipapirene. For å utnytte denne lindringen, må valget være innlevert senest innleveringsfrist for det skatteår hvor aksjene selges , som nesten alltid er 30. april. Hei Allan, jeg tenkte på å gi aksjer til mine ansatte i stedet for aksjeopsjoner. Jeg kjenner noen fordeler med denne metoden, men ikke mye om ulempene. Kan du fortelle meg noen ulemper med å gi aksjer til ansatte. Han Dan, her er en liste over potensielle ulemper for utstedelse av aksjer til dine ansatte. Utsatt skatteforpliktelse dersom aksjer er kjøpt under virkelig markedsverdi. Måtte forsvare rettverdig markedsverdi. Du kan også trenge en uavhengig verdivurdering, selv om det er svært sjelden. Du må sørge for at avtaler om aksjonæravtale er på plass. Utstedelse av aksjer til svært lave priser På et kappbord kan det se dårlig ut for nye investorer Flere aksjonærer til å administrere. Her er noen fordeler med å gi ut aksjer. Du kan få opptil 800 000 i livstid skattefrie kapitalgevinster 50 fradrag på gevinster dersom aksjer holdt i over to år eller hvis aksjer ble utstedt ved FMV Tap i et CCPC kan brukes som tillatelige forretningstap hvis virksomheten feiler Kan delta i Eierskap av selskap Mindre utvanning enn om aksjeopsjoner utstedes. Jeg jobber for et offentlig selskap og mottok 1000 aksjer på aksjeopsjoner La oss si at utøvelseskursen var 10 aksjer, og markedsverdien av aksjen var 13 aksjer på tidspunktet aksjene ble utøvd Jeg betalte nødvendig skatt på utøvelsestidspunktet, men jeg solgte ikke umiddelbart mine aksjer Hvis aksjene går opp i verdi til 15 aksjer og jeg selger alle mine aksjer på dette tidspunktet, må jeg betale ytterligere skatt skatt. I ditt eksempel, hvis du bestemmer deg for å selge aksjene til 15, vil du bli beskattet på gevinsten på følgende måte. Tilpasset kostnadsbas 13 FMV av når du utøvde aksjene Inntekter av disposisjon 15 FMV av når du solgte aksjene dine Kapital Gain 2 Inkluderingsfrekvens 1 2 Taxable Cap ital Få 1 deler du selger Du registrerer en gevinst på 2 for hver aksje du solgte og må betale 1 i skattepliktige kapitalgevinster for hver aksje du solgte. Jeg har et spørsmål om beskatning av aksjeopsjoner. Jeg jobber for et offentlig selskap og ble tildelt 1000 aksjer av aksjeopsjoner til utnyttelseskurs på 10 aksjer i henhold til avtalen. Markedsverdien av aksjene var 13 aksjer på tidspunktet opsjonen ble utøvd. Jeg betalte de nødvendige skatter på tidspunktet for utøvelsen og sysselsettingsytelsen var inkludert i min inntekt på mitt T4-slip Hvis jeg holder fast på aksjene og aksjene går opp i verdi, og da selger jeg aksjene til 15 aksjer, må jeg betale skatt for tilleggsgevinsten på 2 aksjer. Kjære Sumer, As en ansatt som utnytter opsjoner og erverver aksjer, har du rett til et motregningsfradrag som tilsvarer halvparten av sysselsettingsbeløpet. Dette gis til deg så lenge disse vilkårene er oppfylt. Arbeidsgiverens aksjeselskap er utsteder av aksjer aksjene er ikke foretrukket sh ares, men i stedet foreskrevet aksjer, må opsjonsutnyttelseskursen ikke være mindre enn den virkelige markedsverdien av aksjene på det tidspunktet opsjonen er gitt arbeidstakeren avtaler nært med arbeidsgiverkorporasjonen. Jeg håper dette hjalp, takk Allan. Hei Allan, jeg er klar til å erklære min sikkerhetsopsjonsfordel, og jeg jobber for et privat kanadisk selskap Hvordan går jeg om dette Takk, Ranjeet. Hei Ranjeet, deklarerer sikkerhetsalternativene dine, avhenger av hvilken type selskap som utsteder fordelene. Hvis selskapet er en kanadisk kontrollert privatperson selskap, må du rapportere fordelene året du planlegger å selge verdipapirene Takk, Allan Madan. Jeg utøvde opsjoner ved hjelp av en netto øvelse de brukte en del av mine tilgjengelige alternativer for å kjøpe aksjer og ga meg et sertifikat for disse aksjene i fjor, men Ved anmeldelse rapporterte selskapet ikke skattepliktig nytte på min T4. Beholdningen er for et børsnotert selskap på TSX. Hvordan skal dette løses med CRA Er det ikke selskapet er ansvarlig for å rapportere dette som inntekt på min T4. Det er selskapets ansvar å rapportere skattepliktig fordel ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du bør snakke med arbeidsgiveren din og spørre om de skal utstede endrede T4-slips til sine ansatte. er du på den liberale regjeringens valg før du velger å endre hvordan stoppalternativene blir beskattet? Jeg har uutnyttede opsjoner til ansatte gitt til meg før selskapet jeg jobber for, gikk offentlig IPO. Jeg er bekymret for at endringene kan ha en betydelig negativ effekt på skatt på gevinsten av disse opsjonene hvis når den utøves neste år aksjekursen for øyeblikket er for lav til å trene nå, eller jeg ville. Som sådan 1 Tror du at den føderale regjeringen vil fortsette med disse endringene, har jeg lest artikler som gjør det høres ut som Det kan ikke være verdt å gå videre, da selskapene logisk må gis muligheten til å trekke opsjoner som en utgift, noe som nå ikke er tilfelle 2 Tror du det vil være noen bestefar g som kan være til fordel for situasjoner som min 3 Tror du at endringene vil gjelde for pre-IPO-selskaper så vel som offentlige selskaper 4 Hvis den føderale regjeringen fortsetter med endringer, tror du endringene vil være akkurat som lovet, eller kanskje Det er noen reduksjon av deres innflytelse, f. eks. høyere årlig utestenging. Disse er gode spørsmål. Mens den liberale regjeringen har uttrykt sin intensjon om å gjøre arbeidsgivereopsjonsfordeler 100 skattepliktig, har de sagt at denne høye inkluderingsfrekvensen kun vil gjelde på gevinster på over 100 000 Derfor vil de fleste kanadiere ikke bli påvirket. Jeg mistenker at den liberale regjeringen vil gå på hodet med disse planene, men jeg er ikke helt sikker. Finansministeren kunngjorde at opsjoner som er gitt før datoen for de nye opsjonsregler som trer i kraft vil være bestefar Han angav ikke om reglene vil være forskjellige for pre-IPO selskaper eller offentlige selskaper. Jeg jobber for et selskap som tillater meg å kjøpe aksjeopsjoner th øye vil passe opp til 30 jeg er på vei til å bli avlagt bedre til å betale ut nå, ikke sikker på om ei fordeler vil bli redusert hvis jeg skulle utbetale meg mens jeg hevder ei. Takk for ditt spørsmål Hvis din totale inntekt for året inkludert skattepliktig lager tilleggsfordeler og EI-utbetalinger overstiger ikke 61 000, da vil EI-betalinger ikke bli tilbakebetalt. Jeg foreslår at du først beregner den totale skattefordelen ved å innløse våre aksjeopsjoner før du bestemmer deg for hvorvidt det er fornuftig å betale ut. Allan, kan enten aksjeopsjoner fortløp eller opsjonene selv eller ESPP-aksjer eller inntekter bli overført eller begavet til som ektefelle for beskatning. Beholdningen er i et amerikansk selskap som er kjøpt og disse aksjene vil bli utbetalt alle samtidig du, Jane. Jane, de kan være begavet til en ektefelle til kost, slik at det ikke vil oppstå en gevinster ved overføringen, men eventuelle inntekter eller gevinster som mottakerens ektefelle har fått på de overførte aksjene, må tilskrives tilbake til overdrageren ektefelle Så du kan ikke spare skatt ved hjelp av en gave til en ektefelle. Så hva hvis du har en skattepliktig fordel på din t4 i 2015 og deretter i 2016 går selskapet konkurs Kan jeg få et tap for disse aksjene på min personlig skatt i 2016. Fra fordeler og personbiler til aksjeopsjoner og salgsavdrag, kan ansatte i kanadiske selskaper dra nytte av noen nyttige skattebesparende muligheter. I tillegg til lønnen din, lønn og bonuser, blir du beskattet på verdien av Fordelene du mottar på grunn av din ansettelse Imidlertid er visse fordeler skattefrit skattepliktig og skattefri fordeler. Taksfrie fordeler. Bidrag til en registrert pensjonsordning eller utsatt overskuddsplan. Private helsevernspremier unntatt i Quebec. Supplerende arbeidsledighetsplaner premier. Arbeidstakere rabatter. Subsidierte måltider, når en rimelig avgift er betalt. Uniformer eller spesielle klær. Klubbmedlemmer atletisk eller sosialt, når ytelsen er primært for din arbeidsgiver. Oppgave, hvis cour se er påkrevd av din arbeidsgiver og er først og fremst for deres fordel. En rimelig bilutgift for bil. Bort, losji og transport til spesielle arbeidsplasser eller fjerntliggende arbeidsplasser. Transport passerer for jernbane-, buss - eller flyselskapets ansatte i visse situasjoner. Rådgivning tjenester knyttet til gjeninnsetting eller pensjonering. Bruk av arbeidsgiverens rekreasjonsfasiliteter dersom det er tilgjengelig for alle ansatte. Tilbakebetaling for ulike arbeidsrelaterte utgifter, for eksempel reise, underholdning, flytting. Dele fordeler opptil 10 000. Ikke-kontante gaver mottatt av arm s lengde ansatte med en samlet årlig verdi på under 500. Personlig bruk av hyppige flyer poeng når de er opptjent på forretningsreise, i de fleste tilfeller. Taksable benefits. Board, losji, leiefri eller lavt leie bolig noen unntak for spesielle arbeidsplasser og fjerntliggende arbeidsplasser. Mesteparten av gaver enn ikke-kontanter gaver som nevnt, premier og incentivpriser. Gruppesyke - eller ulykkesforsikringspremier. Livsforsikringspremier. ealth care premies. Støtte opsjonsfordeler. Adoption assistance. Family reise kostnader, med mindre familiemedlemmer er nødt til å følge deg og de er involvert i forretningsaktiviteter på reisen. Interessefri og lav rente lån bortsett fra de første 25.000 av en hjem-flytting lån. Arbeidsgiver-betalt undervisning for personlig interesse kurs eller de primært for din fordel. Leverandør-gitt bil månedlig standby-kostnad og driftsfordeler. Car-tillatelse, når ikke beregnes med henvisning til avstand travelled. Parking privilegier under visse omstendigheter. Inntektsavgift for forberedelse av avgifter og økonomiske rådgivningsavgifter. Betalingsfinansiert finansiering av boligkostnader som følge av flytting, refusjon for tap ved salg av tidligere hjem, kun halvparten av beløpet betalt over 15 000, er skattepliktig når flyttingen er en berettiget flytting. Vi beskriver noen av de vanligste fordelene mer detaljert på de følgende sidene. Hvis du reforhandler kompensasjonspakken din eller forhandler en ny, vurder skatt - gratis fordeler. Karetilskudd. Hvis du er pålagt å bruke din egen bil for virksomhet, er den rimelige perkiljøgodtgjørelsen du er betalt, ikke skattepliktig. Du må imidlertid registrere avstanden du reiser. Ellers anses godtgjørelsen ikke for rimelig og må inkluderes i din inntekt. Hvis din arbeidsgiver ikke gir en skattefri perkilo godtgjørelse, eller hvis du inkluderer inntektsavgiften din fordi det ikke er rimelig, kan du være i stand til å trekke ut visse bilutgifter når du beregner din innkommende bil. Hvis din arbeidsgiver gir deg tilgang til en bil, må du betale skatt på nytt Dette betegnes som et standbygebyr, og er vanligvis lik 2 av den opprinnelige prisen på bilen per måned, eller i tilfelle av en leid kjøretøy, to tredjedeler av leiekostnaden, eksklusive forsikring. Du kan muligens redusere denne standbyavgiften hvis du bruker bilen, hovedsakelig dvs. mer enn 50 for virksomheten, og hvis din årlige personlige kjøring ikke overstiger 20 004 km. du lager durin Går året til arbeidsgiveren din med hensyn til bilen, bortsett fra en driftskostnadsrefusjon, reduserer skattepliktig ytelse. Hvis din arbeidsgiver betaler driftskostnader knyttet til din personlige bruk av firmaet, gir en skattepliktig nytte. Men hvis du bruk bedriftens bil minst 50 for virksomheten. Du kan få driftsfordelen beregnet som halvparten av standbyavgiften minus eventuelle personlige driftskostnader tilbakebetalt til arbeidsgiveren innen 45 dager etter årsskiftet. For dette alternativet må du varsle arbeidsgiveren din skriftlig. Harre resultater kan oppstå hvis du betaler for din egen gass og olje, men arbeidsgiveren betaler for tilfeldige driftskostnader. Den totale driftskostnaden på 27 prosent per kilometer gjelder med mindre den alternative driftskostnadsfordelen halvparten av standbyavgiften gjelder og resulterer i redusert inntektsføring Hvis arbeidsgiveren betaler dine personlige parkeringsforhold, oppnår en egen skattepliktig ytelse. Hvis du jobber i Quebec, må du gi arbeidsgiveren en kopi av reiseloggen din så t hatten skattepliktig fordel er riktig beregnet. En straff på 200 kan vurderes dersom en loggbok ikke er oppgitt innen 10 dager etter årsskiftet. Oppbevar bilregistreringer av personlige og forretningsmessige kilometer for å underbygge et krav om redusert standbyavgift. Det kan være fordelaktig å beregne driftsfordelen som 50 av standbyavgiften hvis bilen brukes minst 50 for virksomhet, spesielt hvis den reduserte standbyavgiften gjelder. Hvis så. Notifiser arbeidsgiveren skriftlig innen 31. desember. Oppgi personlige og forretningsmessige kilometre. Hvis du Bruk din arbeidsgiver-forsynte bil mindre enn 50 for virksomheten, vurder å betale for den personlige delen av driftskostnadene. Lånrente eller rentefri lån. En skattepliktig fordel skyldes de fleste lavrente eller rentefri lån fra din arbeidsgiver. Det er beregnet ved hjelp av de rentene som er fastsatt kvartalsvis av Canada Revenue Agency CRA i 2014, 1 for Q1, Q2, Q3 og Q4, men reduseres med renter du betaler til arbeidsgiveren innen 30. januar i followi ng year. Home-buy loan. If du brukte lånet, fortsetter å kjøpe eller refinansiere et hjem, kan dette resultere i en redusert fordel. Fordelen beregnes ved å bruke mindre av gjeldende foreskrevet rente og hastigheten som er i kraft da du mottok lånet For dette formålet er lånet ansett for å være nytt hvert femte år. Hvemflyttingslån. Hvis du inkluderer en skattepliktig fordel i inntektene dine knyttet til et rentebeløp eller rentefritt lån som kvalifiserer som et hjemflyttingslån , har du rett til et fradrag som er lik skatteplikten på de første 25 000. For å kvalifisere for et hjemflyttningslån må du kjøpe et hjem på grunn av endring i arbeidsstedets beliggenhet. Den nye bostedet må være i Canada, og minst 40 km nærmere det nye arbeidsstedet. Fradraget er tilgjengelig så lenge hjemtransportlånet er utestående, i maksimalt fem år. Inntektsgivende eiendomslån. Hvis du brukte låneoppkjøpet for en inntekts - produserende formål, for eksempel kjøp av felles andel s, kan du generelt trekke beløpet av skatteplikten som rentekostnad. Dette fradraget er inkludert i ditt kumulative nettoinvesteringsutbytte CNIL, og kan begrense din evne til å bruke gjenværende kapitalgevinstfritak. Konsulent omforhandler ditt hjemkjøpslån når foreskrevne priser er lavt, for å minimere skattepliktig nytte på lånet i påfølgende år. Sikringsalternativfordeler. Hvis du har kjøpt aksjer eller andeler i fondsbasertillit i henhold til en opsjonsordning for ansatte eller en aksje, vil overskudd av verdien av aksjene eller enheter på datoen du kjøpte dem over prisen du betalte for dem, er inkludert i inntektene dine fra arbeid som sikkerhetstillegg. Når selskapet ikke er et kanadisk kontrollert privat selskaps CCPC, er fordelen vanligvis inkludert i inntekten i Året kjøper du aksjene. Halv av sikkerhetsalternativet som inngår i inntekt, kvalifiserer generelt som et fradrag, forutsatt at prisen du betalte for verdipapirene ikke var le ss enn verdien av verdipapirene på datoen du ble gitt opsjonene og verdipapirene oppfyller de foreskrevne aksjetester. Enhver økning i verdien av verdipapirene etter at du har kjøpt dem, beskattes vanligvis som en gevinster i året du selger dem. Enhver verdifall er et kapitaltap som generelt ikke kan brukes til å redusere hvilken som helst skatt du betaler på din sikkerhetsalternativ. Hvis du har kjøpt CCPC-aksjer under en ansatt aksjeopsjon eller aksjekjøpsplan siden 22. mai 1985, beregnes ytelsen som beregnet ovenfor er alltid beskattet i året du disponerer over aksjene, i stedet for i året du kjøpte dem. Hvis du hadde KKPC-aksjene i minst to år, kvalifiserer 50 av fordelen som et fradrag, selv om prisen du betalte for de var mindre enn verdien deres på den dagen du ble gitt opsjonen. Du har en gevinster i den utstrekning nettoprovenu overstiger verdien av aksjene på datoen de ble kjøpt. Og denne gevinsten kan være berettiget til din gjenværende kapital gevinstfritak. For kun Quebec-skattemessige formål er fradragsrenten vanligvis 25 for opsjoner utøvet etter 30. mars 2004. Hvis du kjøpte CCPC-aksjer før 23. mai 1985, har du ingen skattepliktig fordel i året du selger dem og din kapital gevinst er overskuddet av nettosalgsprisen over prisen du betalte. Denne gevinsten kan være berettiget til gjenværende kapitalgevinster. Differansen i behandling av opsjonsfordeler for CCPC og ikke-CCPC-aksjer er basert på selskapets status ved tidspunktet opsjonene er tildelt. Derfor, hvis du har opsjon på å erverve, eller har kjøpt, aksjer i en CCPC, og selskapet går offentlig eller slutter å være en CCPC, gjelder den spesielle skattebehandlingen for CCPC-opsjoner fortsatt for opsjonene previously granted and shares previously acquired, and to shares or options of the public company you may receive in exchange. Employer remittance of employee taxes arising from stock option exercise For non-CCPC shares acquired by an employee under an employee stock option agreement, an employer is required to remit tax in respect of the stock option benefit, net of the stock option deduction, at the time of exercise of the option. In addition, an employer will not be able to reduce withholding on the stock option benefit by claiming hardship in these particular circumstances. For most employees exercising options, this will have the effect of making it a requirement for the employee to sell sufficient shares or units on the market at the time of exercise of the options to cover the tax on the employment benefit that arises upon exercise. Cash settlement of stock options A number of companies have put in place plans whereby employees have the choice to receive cash instead of shares at the time of exercising the stock option Prior to 2010, the employer corporation could claim a deduction for the cash paid, and the employees were entitled to the 50 stock option deduction 25 in Quebec where certain conditions were met. U nder the current rules, in order for an employee to claim the stock option deduction in a cash-out transaction, the employer must file an election with the CRA stating that the employer will not deduct any amount paid to the employee in respect of the employee s disposition of their rights under the stock option agreement The employer must provide the employee with a statement that this election has been made, and the employee, in turn, must file the statement from the employer with the employee s tax return for the year in which the stock option benefit was received. If this documentation is not provided, the employee cannot claim the stock option deduction, and the stock option benefit would be taxed in the same manner as any other employment income i e 100 , as opposed to 50 , of the benefit would be included in taxable income. Develop an exercise and sell strategy for stock options Ensure it considers cash-flow needs, tax consequences and investment risk including the risk that you c an t use a loss you suffer on selling the shares to reduce any tax you pay on your net stock option benefit. If you own shares of a CCPC under a stock option or stock purchase plan and the company is going public, you may be able to make a special election for a deemed disposition of the shares so that you may benefit from the 800,000 capital gains exemption. Employee deductions. As an employee, you can claim some expenses against your employment income, but not very many Unless you earn commissions, your deductions are generally restricted to employment-related office rent, salary to an assistant, supplies, professional membership or union dues and, if certain conditions are met, car expenses. If at least part of your income is commissions, and certain conditions are met, you can claim a broader range of expenses, including promotion costs that you ve incurred to earn commission income The deductible amount is limited to your commission income When the promotion costs include the cost of meals and entertainment, you may only deduct 50.Home office. If you work from your home, you may be able to claim limited home office expenses This is possible if you perform most of your employment duties from your home workspace, or you use the home workspace exclusively for job-related purposes and regularly for meetings with customers, clients or others. The only expenses you may deduct are a proportionate share of rent relating to your home office and, if you own the home, a proportionate share of maintenance costs, such as utilities, cleaning supplies and minor repairs As a homeowner, you cannot deduct notional rent, mortgage interest, insurance or property tax, unless you re a commission salesperson, in which case you may be able to deduct part of your insurance and property tax. You may claim the costs of operating a car, including capital cost allowance, if you ve driven it for business purposes and or it s available for business use. The total cost of a car on which you can claim capital cost allowance is generally restricted to 30,000 plus goods and services tax harmonized sales tax GST HST and provincial sales tax PST Related interest expense is limited to 300 per month for cars acquired after 2000 If you lease your car, you can generally deduct lease costs of up to 800 per month, plus GST HST and PST. You cannot deduct car expenses if you re in receipt of a tax-free per-kilometre allowance, which is excluded from your income If you received the allowance but your reasonable business-related car expenses exceed this amount, consider including the allowance in income and deducting the expenses. Claiming costs. To claim these employment-related costs, complete form T2200, Declaration of Employment Conditions, and form TP-64 3-V for Quebec tax purposes On this form, your employer must certify that you were required to pay these expenses and you were not reimbursed for the related costs or the amount reimbursed was not reasonable. You re able to deduct legal fees in curred to collect unpaid salary and to substantiate entitlement to a retiring allowance Legal fees incurred to negotiate your employment contract or severance package are not deductible. Incorporated employee personal services business. When an individual offers services to an organization through a corporation owned by the individual or a related party, there is a risk the corporation will be considered to be carrying on a personal services business A personal services business exists where the corporation employs five or fewer employees, and the individual providing services to an organization would, if not for the existence of the corporation, be considered an employee of the organization to which the services are provided. A personal services business does not qualify for the small business deduction or the general corporate rate reduction, and is therefore subject to tax at full corporate rates When the provincial corporate income tax is added, the combined corporate tax rate in most provinces is in excess of 38 In addition, the only deductions allowed are the salary and benefits provided to the incorporated employee and certain employee expenses. If you re required to use your own car and your employer doesn t provide you with an allowance or reimbursement of expenses, you should. Keep a record of expenses and retain receipts. Keep a record of distance travelled for businessplete form T2200, Declaration of Employment Conditions and TP-64 3-V in Quebec. If you re thinking of buying a car for your employment duties, consider buying it before the end of the year rather than at the beginning of the next year This will accelerate the capital cost allowance claim by one year. If you intend to claim a GST HST or QST rebate, save the supporting receipts and GST HST and Quebec sales tax QST registration numbers. If you operate a personal services business, you may wish to reconsider your decision to do so The tax deferral opportunity from incorporation has been significantly re duced and there is a substantial reduction in the after-personal tax funds available to the shareholders. GST HST and QST rebates. You may generally claim a GST rebate in respect of your employment expenses including GST and PST deducted for income tax purposes provided the expenses are considered to be taxable for GST purposes The amount of the GST rebate is included in taxable income in the year it is received Or, in the case of GST rebates arising from capital cost allowance claims, it will reduce the undepreciated capital cost of the asset. Rebates available to employees under the GST also apply for HST and QST purposes. Employee versus independent contractor. Determining your employment status is fundamental to determining the proper tax treatment of income you earn and expenses you incur in the course of your work. In general, self-employed individuals are subject to fewer restrictions and are allowed to deduct a larger amount than employees for expenses such as travel costs, meals and entertainment, and supplies and tools As a result, many people may believe that arranging their work as independent contractors is in their best interest However, it s important to realize that the legal relationship between an employer and an employee is very different from that of a purchaser and a vendor of services e g a self-employed individual A self-employed individual often assumes additional legal obligations, costs and risks and has fewer legal protections than an employee. Over the years, the courts have developed various tests to determine whether an individual is an employee or an independent contractor The need for these tests arose not just in applying income tax legislation, but also in applying employment legislation including the Canada Pension Plan and the Employment Insurance Act and in actions concerning vicarious liability and wrongful dismissal Some of the more recent court decisions seem to emphasize the legal relationship and intention of the parties involved. G iven the many court decisions concerning the differences between employees and independent contractors, the CRA has developed some administrative guidelines, which are outlined in Guide RC4110, Employee or Self Employed In general for common law situations, the CRA has been using a two-step approach similar to the approach the courts have been using recently , first determining the parties intent when they entered into the working arrangement and then considering various factors to get a better understanding of the actual working relationship and verify whether it reflects the parties intent. A similar approach is also outlined in Guide RC4110, where Quebec s Civil Code applies.
No comments:
Post a Comment